Какой датой отражать курсовую разницу в налоговом учете АО на ОСНО?
Здравствуйте! (АО, ОСНО) Вопрос по поводу даты отражения курсовых разниц для целей налогового учета в отчетности по итогам 2016. В прошедшем году последний рабочий день выпал на 30.12.16, в связи с этим выписку банка по валютному счету последнюю за 2016 год мы имеем от 30.12.2016. Но, 31.12.2016 курс иностранной валюты менялся. На какую дату правильно отразить курсовую разницу, если 30.12.16 операций у нас не было, но 31.12.16 банк не работал и выписки из валютного счета у нас нет? Интересует ответ со ссылками на нормативные акты.
Comments
-
Добрый день!
В декабре 31 день. И последний день декабря - 31-е число.
Читаем первоисточник:Цитата: 4. Для внереализационных доходовдатой получения доходапризнается:...7) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (в том числе по обезличенным металлическим счетам), а такжепоследнее число текущего месяца- по доходам в видеположительной курсовой разницы по имуществуи требованиям (обязательствам),стоимость которых выражена в иностранной валюте(за исключением авансов), и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, осуществляемой в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации;...Это при положительной курсовой разнице. И при отрицательной:Цитата: 7.Датойосуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:...6) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (в том числе по обезличенным металлическим счетам), а такжепоследнее число текущего месяца- по расходам в видеотрицательной курсовой разницы по имуществуи требованиям (обязательствам),стоимость которых выражена в иностранной валюте(за исключением авансов), и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, осуществляемой в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации;...На всякий случай замечу, что деньги на валютном счете - это имущество, стоимость которого выражена в иностранной валюте.
Так что, курсовую разницу нужно определить на 31 декабря, даже, если за этот день нет выписки банка.
Успехов! -
Здравствуйте! Спасибо большое, за четкий ответ.
