Нужно ли обособленному подразделению при наличии расчетного счета сдавать отчеты и уплачивать налоги самостоятельно?

Comments

• KatyaSV,добрый вечер, какая система налогообложения у вас?
  
  Пока отвечу на то что известно из вашего вопроса.
  Согласно ст.83 НК  Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
   Кромя того  с 1 января 2017 года юридическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о
  наделении обособленного подразделения  полномочиями или о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения.  (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)  Таким образом ваше ОП выступает налоговым агентом по НДФЛ.  По месту регистрации ОП возникает обязанность по сдаче отчетности и уплате налога.
   
  В учетной политике у вас должно быть прописано выделено ли ОП на отдельный баланс. Это касаемо вашего вопроса о децентрализации.
• Цитата: Пока отвечу на то что известно из вашего вопроса.Согласно ст.83 НК  Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Кромя того  с 1 января 2017 года юридическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения онаделении обособленного подразделения  полномочиями или о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения.  (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)  Таким образом ваше ОП выступает налоговым агентом по НДФЛ.  По месту регистрации ОП возникает обязанность по сдаче отчетности и уплате налога.В учетной политике у вас должно быть прописано выделено ли ОП на отдельный баланс. Это касаемо вашего вопроса о децентрализации.

  Добрый день! Мы на УСН Доходы минус расходы. В учетной политике я этого еще не прописывала, т.к. не могу разобраться. Вот что у нас указано в положении об ОП, и раз там написано что собственный баланс, значит и отчеты сдаем и сообщить о наделении прав надо в ИФНС, я же права?🤔😰
  
  1.7. Подразделение имеет собственный баланс, расчетный счет в кредитной организации и вправе начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам.
  3.3. Подразделение устанавливает формы, системы и размеры оплаты труда, а также другие виды выплат его работникам по согласованию с Обществом.
  7.3. Общество наделяет Подразделение имуществом, необходимым для осуществления хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности. Имущество учитывается на отдельном балансе Подразделения, входящего в общий баланс Общества.
  7.6. Подразделение осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации и учетной политикой Общества.
• Добрый день.
  

  Цитата: с 1 января 2017 года юридическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения  полномочиями или о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения.  (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)  Таким образом ваше ОП выступает налоговым агентом по НДФЛ.  По месту регистрации ОП возникает обязанность по сдаче отчетности и уплате налога.

  Не совсем так (или даже совсем не так, потому что причинно-следственные связи другие).
  Начнем с того, что налоговым агентом по НДФЛ (как и плательщиком других налогов) является все-таки организация. Однако перечислять НДФЛ за работников обособленного подразделения действительно нужно отдельно (и отчитываться по этому налогу тоже), причем такой порядок введен задолго до 01.01.17.
  ФНС разъяснила, как сдавать 6-НДФЛ за обособленные подразделения
  ФНС сообщила, какие реквизиты надо указывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если в течение года работник трудился в нескольких филиалах
  Теперь о том, что касается наделения ОП полномочиями по начислению зарплаты и перечислению взносов:
  ФНС уточнила, как должны отчитываться по взносам организации, у которых есть обособленные подразделения
  Минфин разъяснил, в каком случае организация не должна платить страховые взносы по месту нахождения обособленного подразделения
  Утверждена форма сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам
  Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам можно послать в ИФНС через интернет
  

  Цитата: В учетной политике у вас должно быть прописано выделено ли ОП на отдельный баланс.

  С этим абсолютно согласна. В положении о создании ОП это тоже должно быть упомянуто.
  По месту регистрации ОП организация подает отчетность и уплачивает такие налоги как НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество, земельный и транспортный налог, ЕНВД, акцизы (при наличии объекта налогообложения по месту ОП), однако это происходит абсолютно независимо от того, выделено ОП на отдельный баланс или нет.
• Цитата: С этим абсолютно согласна. В положении о создании ОП это тоже должно быть упомянуто.По месту регистрации ОП организация подает отчетность и уплачивает такие налоги как НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество, земельный и транспортный налог, ЕНВД, акцизы (при наличии объекта налогообложения по месту ОП), однако это происходит абсолютно независимо от того, выделено ОП на отдельный баланс или нет

  Добрый день Александра! Скажите а если бы не было в положении прописано, что выделены на отдельный баланс, но при этом открыт расчетный счет, тогда возникает ли обязанность по начислению з/п и уплаты взносов и налогов? Или же уже само наличие р/с обязывает?
• Цитата: если бы не было в положении прописано, что выделены на отдельный баланс, но при этом открыт расчетный счет, тогда возникает ли обязанность по начислению з/п и уплаты взносов и налогов? Или же уже само наличие р/с обязывает?

  Нет, наличие р/счета ни к чему подобному не обязывает.
  И у вас весьма неоднозначная формулировка:

  Цитата: 1.7. Подразделение имеет собственный баланс, расчетный счет в кредитной организации ивправеначислять выплаты и вознаграждения физическим лицам.

  А воспользуется ОП этим правом или нет, пока непонятно. Значит нужно издавать отдельный приказ о наделении соответствующими полномочиями ОП, либо издать (для подстраховки) приказ о том, что зарплата начисляется в целом по организации и отчетность по страховым взносам формируется и сдается также в целом по организации.
• Цитата: Цитата: если бы не было в положении прописано, что выделены на отдельный баланс, но при этом открыт расчетный счет, тогда возникает ли обязанность по начислению з/п и уплаты взносов и налогов? Или же уже само наличие р/с обязывает?Нет, наличие р/счета ни к чему подобному не обязывает.И у вас весьма неоднозначная формулировка:Цитата: 1.7. Подразделение имеет собственный баланс, расчетный счет в кредитной организации и вправе начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам.А воспользуется ОП этим правом или нет, пока непонятно. Значит нужно издавать отдельный приказ о наделении соответствующими полномочиями ОП, либо издать (для подстраховки) приказ о том, что зарплата начисляется в целом по организации и отчетность по страховым взносам формируется и сдается также в целом по организации.

  Я прошу помочь разобраться. Мы открыли ОП в другом крае, и  нам важно делать отчисления в фонды именно туда.
  Я вот думаю, если исправим в положении, что ОП не выделено на отдельный баланс и не начисляет з/п, но при этом есть р/с открытый на имя ОП, мы так же будем обязаны перечислять взносы за ОП но по месту регистрации ОП, со счета ОП или головного офиса?
• Я Вам уже однозначно писала:
  

  Цитата: наличие р/счета ни к чему подобному не обязывает.

  С 01.01.2017, абсолютно вне зависимости от того, выделено ли ОП на отдельный баланс и имеет ли оно отдельный р/счет, вы можете прописать условие, что наделяете ОП полномочиями по начислению выплат и уплате страховых взносов (п. 11 ст. 431 НК РФ).

  Цитата: если исправим в положении, что ОПне выделено на отдельный баланс ине начисляет з/п, но при этом есть р/с открытый на имя ОП, мы так же будем обязаны перечислять взносы за ОП но по месту регистрации ОП, со счета ОП или головного офиса?

  Тогда будете перечислять взносы по месту регистрации головного подразделения за всех работников организации в целом (в т.ч. и за работников этого отдаленного ОП).
• Александра Кривошеева, Спасибо Александра💐, я поняла, значит ОП должно быть выделено на отдельный баланс чтобы ОП делали отчисления по месту регистрации ОП, а не головного офиса.
• Цитата: ОП должно быть выделено на отдельный балансчтобы ОП делали отчисления по месту регистрации ОП, а не головного офиса.

  С 01.01.2017 это не является обязательным условием.
  
  ОП вполне может начислять своим работникам зарплату и делать перечисления взносов без отдельного баланса и даже без отдельного расчетного счета.
• Цитата: Цитата: ОП должно быть выделено на отдельный баланс чтобы ОП делали отчисления по месту регистрации ОП, а не головного офиса.С 01.01.2017 это не является обязательным условием.ОП вполне может начислять своим работникам зарплату и делать перечисления взносов без отдельного баланса.

  Значит мы можем наделить правом ОП начислять з/п и отчислять взносы и сдавать отчеты по месту регистрации ОП, но при этом не быть выделенными на отдельный баланс. 
  Я понимаю что замучила Вас😓, но подскажите как мне будет проще с выделенным на отдельный баланс или нет. Я никогда не вела ОП, и мне сложно оценить ситуацию в целом.
• Цитата: Значит мы можем наделить правом ОП начислять з/п и отчислять взносы и сдавать отчеты по месту регистрации ОП, но при этом не быть выделенными на отдельный баланс.

  Верно.

  Цитата: как мне будет проще с выделенным на отдельный баланс или нет.

  На мой взгляд, если организация невелика, то гораздо проще вести учет сразу в целом по организации. Единственное, о чем следует всерьез позаботиться заранее, это о разработке системы документооборота между головной организацией и ОП и об обеспечении работников необходимыми для этого средствами связи. Ну и в дальнейшем настаивать на строжайшем соблюдении дисциплины в отношении сроков обмена документами. Я когда-то работала в организации с десятью постоянно действующими ОП в разных регионах и бухгалтерия в составе четырех человек вполне справлялась с ведением централизованного учета.
• Цитата: Цитата: Значит мы можем наделить правом ОП начислять з/п и отчислять взносы и сдавать отчеты по месту регистрации ОП, но при этом не быть выделенными на отдельный баланс.Верно.Цитата: как мне будет проще с выделенным на отдельный баланс или нет.На мой взгляд, если организация невелика, то гораздо проще вести учет сразу в целом по организации. Единственное, о чем следует всерьез позаботиться заранее, это о разработке системы документооборота между головной организацией и ОП и об обеспечении работников необходимыми для этого средствами связи. Ну и в дальнейшем настаивать на строжайшем соблюдении дисциплины в отношении сроков обмена документами. Я когда-то работала в организации с десятью постоянно действующими ОП в разных регионах и бухгалтерия в составе четырех человек вполне справлялась с ведением централизованного учета.

  Спасибо большое за разъяснение💐. Спросила, руководство не хотят менять положение, поэтому ОП будет выделено на отдельный баланс 🤯. Я сойду с ума пока все изучу. Спасибо! 💐
• Цитата: Спросила, руководство не хотят менять положение, поэтому ОП будет выделено на отдельный баланс 🤯. Я сойду с ума пока все изучу. Спасибо! 💐

  Не так все страшно будете использовать в учете сч.79 для внутренних расчетов между головой и ОП. Если штат большой, то сложнее будет в конце года свернуть 2НДФЛ( у нас было 18 филиалов, а внутри филиалы имели ОП (вахтовые поселки) Оплата по разным ОКТМО..но это уже я ушла в лирику.
  
  Удачи!