Как подавать декларацию по налогу на прибыль при возмещении НДС?
Здравствуйте. Задавала вот такой вопрос, ответ получила, спасибо. (Является ли возмещенный НДС доходом при расчете налога на прибыль? Является ли возмещенный НДС доходом при расчете налога на прибыль?)
Теперь вопрос такой, получается, что деятельность мы в 1 кв не вели, во втором кв получили возмещение, сразу расплатились с долгами (аренда и штрафы и по трансп. услугам был долг). И далее заключили опять договора с трансп. компаниями на перевозку, но отгрузки товара еще не было.
Т.е. прибыли нет, расходы (начисленные за 1-2 кв 2017) не большие. мы получаемся в минусе тысяч где - то на 60 000р если возмещенный НДС не учитываем. Какую при этом мне подавать декларацию по ННП "нулевую" и как при этом пояснять налоговокам, что это не доход, а возмещение? Решениями????
Теперь вопрос такой, получается, что деятельность мы в 1 кв не вели, во втором кв получили возмещение, сразу расплатились с долгами (аренда и штрафы и по трансп. услугам был долг). И далее заключили опять договора с трансп. компаниями на перевозку, но отгрузки товара еще не было.
Т.е. прибыли нет, расходы (начисленные за 1-2 кв 2017) не большие. мы получаемся в минусе тысяч где - то на 60 000р если возмещенный НДС не учитываем. Какую при этом мне подавать декларацию по ННП "нулевую" и как при этом пояснять налоговокам, что это не доход, а возмещение? Решениями????
Comments
-
Добрый день.
Пояснять налоговикам, что возмещение НДС это не доход, незачем. Странно, что этот вопрос вообще возник.
НДС и налог на прибыль - это два разных налога, не нужно мешать их в кучу.
При расчете налога на прибыль, судя по Вашим данным, у Вас получается убыток, его Вы можете отразить в налоговой декларации за 1 полугодие, т.к. организация вправе учесть расходы в случае, когда ведется деятельность, направленная на получение доходов, но при этом в конкретном отчетном (налоговом) периоде доходы от деятельности отсутствуют (п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина от 26.08.13г. №03-03-06/1/34810, письма Минфина России от 25.08.2010 №03-03-06/1/565 (п. 2), от 21.04.2010 №03-03-06/1/279, письмо УФНС России по г. Москве от 19.10.2010 №16-15/109224@). Кроме того, согласно многочисленной арбитражной практике (смотрите, например, постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2012 №11АП-15158/11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2012 №09АП-34224/11, ФАС Северо-Западного округа от 16.06.2011 №Ф07-5208/11).
Но при этом с вероятностью 100 % генерального директора пригласят на так называемую "убыточную комиссии" в ИФНС, где необходимо будет пояснить причины возникновения убытка, подтвердить отраженные расходы.
Вместе с тем и во избежание "убыточной комиссии" Вы вправе "перенести" осуществленные расходы на будущие периоды (когда появятся доходы) и за полугодие составить "нулевую" декларацию по прибыли, т.к. это не влечет за собой занижения налога к уплате.
