Как определять лимит выручки в 60 миллионов рублей при заполнении декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал?

Comments

• Марфа Васильевна бухгалтер, Добрый день
  
  

  Цитата: 3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 23.07.2013 N 215-ФЗ, от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

  В вашем случае берете выручку за 2022 год(4 квартала,предшествующие 1 кв.2023 г)
• Цитата: В вашем случае берете выручку за 2022 год(4 квартала,предшествующие 1 кв.2023 г)

   Добрый день!спасибо за ответ!а если мы видим, что за 2022 превышение 60 млн, то получается весь 1 квартал мы должны были(будем) платить авансовые...но заполняем декларацию ведь за 1 квартал в апреле только....Мы должны были заранее рассчитать эту выручку еще в январе 2023,напррмер, увидели превышение, и начали платить до 28.01,28.02,28.03 ежемесячные авансовые?
• Цитата: а если мы видим, что за 2022 превышение 60 млн, то получается весь 1 квартал мы должны были(будем) платить авансовые...но заполняем декларацию ведь за 1 квартал в апреле только

  Ав.платежи на 1 кв.2023 г начисляются в декларации за 9 мес.2022 г по строкам 290-310 листа 02
  Ваша организация когда создана?
• Цитата: Ав.платежи на 1 кв.2023 г начисляются в декларации за 9 мес.2022 г по строкам 290-310 листа 02Ваша организация когда создана?

  создана давно
  но ,заполняя декларацию за 9 месяцев 2022(брали в расчет предыдущие 4 квартала это 01.07.2021-30.06.2022), у нас лимит не превышал 60 млн, поэтому эти строки не заполнялись .Или для декларации 9 мес.2022 мы взяли не те периоды выручки(поэтому и спросила про какие именно 4 предыдущих квартала речь), и выручку 3 квартала 2022 тоже надо было учитывать в 9 мес.2022?
  Смотрю период 01.10.2021-30.09.2022,здесь идет уже превышение 60 млн...мы этот период рассматриваем,когда годовую декларацию за 2022 заполнять будем?
  
  

  Цитата: В вашем случае берете выручку за 2022 год(4 квартала,предшествующие 1 кв.2023 г)

  Не должны ли мы брать выручку 4 предыдущих кварталов , включая отчетный?т е , заполняя декларацию за 1 квартал текущего года, мы должны брать выручку и этого квартала и 3-х кварталов предыдущего года?
• Цитата: ,заполняя декларацию за 9 месяцев 2022(брали в расчет предыдущие 4 квартала это 01.07.2021-30.06.2022), у нас лимит не превышал 60 млн, поэтому эти строки не заполнялись .Или для декларации 9 мес.2022 мы взяли не те периоды выручки(поэтому и спросила про какие именно 4 предыдущих квартала речь), и выручку 3 квартала 2022 тоже надо было учитывать в 9 мес.2022?

  Здравствуйте. 
  В НД за 9 месяцев вы считаете ежемесячные авансы на 4кв. Значит брать выручку для расчёта лимита надо октябрь прошлого года - сентябрь текущего. Это и будут 4 предшествующих кварталов, о которых идёт речь в п. 3 ст 286 НК РФ.
• simport, Добрый день!спасибо за ответ!так и поняла