Уменьшение налога ИП на УСН на сумму уплаченных страховых взносов в конце года

Comments

• Цитата: Добрый день, я фрилансер работаю ИП (без наемников) за год работы накопилось два вопроса:1) в течение года платила налог 6% по УСН, страховые взносы решила заплатить в конце года. Я их обязана заплатить в полном объеме (могу ли их я уменьшить на налоги, уплаченные в течение года)? Либо могу ли я получить налоговый вычет в следующем году и как?2)работала с банком24 ру и забирала заработанные средства себе с расчетного счета ИП через банкоматы (кассового аппарата не имею). Сейчас работаю с кольцом урала - перевожу себе на расчетный счет, дальше с него обналичиваю. Вопрос: как оформить снятия, которую вела в банке24 (банк никакие отчеты не просил).

  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Добрый день, я фрилансер работаю ИП (без наемников) за год работы накопилось два вопроса:1) в течение года платила налог 6% по УСН, страховые взносы решила заплатить в конце года. Я их обязана заплатить в полном объеме (могу ли их я уменьшить на налоги, уплаченные в течение года)

  Все с точностью до наоборот. Не страховые взносы уменьшаются на сумму налога УСН, а налог УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы. (статья 346.21 НК).
• Наталья, спасибо за информацию - поняла, подскажите тогда, если я плачу платежи в конце года, то могу ли я в следующем году уменьшить размер налога УСН?
• Цитата: Наталья, спасибо за информацию - поняла, подскажите тогда, если я плачу платежи в конце года, то могу ли я в следующем году уменьшить размер налога УСН?

  Страховые взносы, уплаченные в 2014 году, уменьшают налог УСН 2014 года.
  Страховые взносы, уплаченные в 2014 году, не могут уменьшать налог 2015 года.
  Такие правила расчета налога изложены в статье 346.21 НК с 01.01.13: в каком налоговом периоде уплачены взносы, в том и уменьшается налог.
  
  В данном случае Вы пока ничего не потеряли. Налог УСН считается нарастающим итогом в течение года, поэтому по итогам года Вам нужно посчитать:
  Доход *6% - уплаченные страховые взносы = годовой налог.
  Далее такой алгоритм:
  1. Если годовой налог получился меньше нуля, то приравниваем его к нулю. В бюджет перечислять ничего не нужно, а все перечисленные в 2014 году авансовые платежи окажутся переплатой по налогу, которая может быть учтена в дальнейшем.
  
  2. Если годовой налог больше нуля, то из него необходимо вычесть авансовые платежи по налогу, уплаченные в 2014 году.
  Если результат больше нуля, то получившуюся сумму нужно перечислить в бюджет.
  Если результат меньше нуля, то на эту сумму будет числиться переплата по налогу.
• Наталья, правильно понимаю, что если я
  уплатила налог по УСН за 3 предыдущих квартала, то сейчас я уплачиваю в полном объеме страховые взносы и у меня появляется переплата по налогу?
  Страховые платежи в течение года не платила. 
  Как эту переплату оформить? И как ее использовать?
  
  И еще вопрос: нужно ли мне подавать какое-либо заявление в налоговую, чтобы мне учли сумму фиксированного платежа в оплате УСН? (чтобы переплата в принципе возникла)
• Цитата: Наталья, правильно понимаю, что если яуплатила налог по УСН за 3 предыдущих квартала, то сейчас я уплачиваю в полном объеме страховые взносы и у меня появляется переплата по налогу?

  Правильно. Только не тяните с уплатой взносов до последних чисел декабря. Если по какой-либо причине платеж не пройдет, придется платить и налог, и взносы.
  
  

  Цитата:Страховые платежи в течение года не платила.Как эту переплату оформить? И как ее использовать?

  Оформлять переплату как таковую не нужно.
  Варианты использования:
  - зачесть в счет будущих авансовых платежей по налогу за 2015 год
  - зачесть в счет уплаты другого федерального налога
  - вернуть себе на счет (налоговики идут на него с неохотой)
  

  Цитата:И еще вопрос: нужно ли мне подавать какое-либо заявление в налоговую, чтобы мне учли сумму фиксированного платежа в оплате УСН? (чтобы переплата в принципе возникла)

  Не нужно. Уплаченные страховые взносы отражаются в КДиР и декларации. Если налоговикам будет интересно, могут запросить предоставить копии документов, подтверждающих уплату взносов. Можете сразу приложить копии к декларации, тогда Вас беспокоить не будут.
• Наталья, огромное спасибо! 💐